Методы экономического анализа

Страница 2

3. Метод корректирующих показателей.

Этот метод заключается в сопоставлении экономических показателей (уже имеющихся в отчётности или специально найденных) с факторами внешней среды, в которой функционирует РКЦ РУ ЦБ.

Например, в период «реформ», в России у юридических и физических лиц часто есть проблемы с наличными деньгами, т. е. при наличии их на расчетном, либо на лицевом счёте, не было возможности получить их в банке в наличном виде. Если при анализе балансового отчёта по кассе того или иного банка выясняется, что выдано больше, чем заявлено наличных денег в какой-либо фирме, либо выделен денежный кредит конкретной фирме в виде наличных денег, то эти нарушения являются для проверяющего сотрудника службы внутреннего контроля признаком наличия явного криминального явления.

v Рассмотрим порядок использования методов экономического анализа и документальной ревизии в учреждениях финансово-банковской системы на примере алгоритма выявления финансового мошенничества в виде фальшивого кредитового авизо:

Средством межфилиальных расчетов является кредитовое авизо по МФО и платёжное поручение. Авизо—это заполняемый банковским работником документ, оформленный на специальном бланке строгой отчётности, сообщающий своему контрагенту о перечислении денежных средств. Существуют различные способы направления кредитовых авизо: почтой, нарочным, телетайпом, телеграфом. Кредитовое авизо должно иметь следующие реквизиты:

· 08—разрядные номера РКЦ, между которыми совершается операция;

· 09-- разрядные номера корреспондентских счетов коммерческих банков для идентификации участников;

· шрифты и коды;

· наименование получателя (плательщика);

· номера расчётных счетов;

· наличие календарного штемпеля;

· подпись предприятия связи (если телеграмма принята по телетайпу, то на ней должны быть указаны дата и номер по книге регистрации на телетайпе).

Телеграфные кредитовые авизо снабжаются переводным ключом и оформляются печатью. Отчетным документом банковских учреждений являются балансовые отчеты следующих видов:

1. ежедневные балансовые отчеты (составляются, как правило, в банковских учреждениях для себя);

2. ежемесячные балансовые отчеты (составляются в банковских учреждениях для собственных нужд учета и анализа состояния данного подразделения организации);

3. ежеквартальные отчеты (составляются в трех экземплярах: один—для себя, второй—в РКЦ, третий—в Банк России).

При экономическом анализе указанных отчетов следует уделять внимание тем подразделения, в которых совершаются операции на огромные суммы денег .Указанный момент не является, безусловно, явным отклонением, которое могло бы характеризовать данное подразделение как объект, в котором происходят нарушения. Но этот признак должен стимулировать соответствующих сотрудников службы внутреннего контроля на более глубокую проверку финансового состояния этого объекта. Проверка проводится гласно и негласно с использованием специальных экономических методов проверки учётных и отчётных документов в направлении выявления фальшивых кредитовых авизо. Как правило, анализирующий смотрит на состояние 030 счёта «приход и расход денег в банке», и в том случае, если было замечено, что по кассе в части расхода обналичена большая сумма денег, необходимо сопоставить итоговую сумму указанного счёта с оговоренной на конкретный период с РКЦ суммой обналичивания, которая указана в договоре банка с РКЦ. Указанный договор составляется на основании договоров между банком и его клиентами о том, какие суммы денег они планируют израсходовать в конкретный период. Если выявлено расхождение между фактически выданными деньгами из кассы и заявленной (запланированной) в договоре между банком и РКЦ суммой средств , то необходимо переходить к анализу лицевых счетов клиентов на предмет того, кто из них получил средства больше заявленной суммы. Таким образом, выявляется юридическое лицо, в котором потребление наличных денег непомерно высоко, что, безусловно, должно представлять интерес для службы внутреннего контроля. Дальнейшая проверка проводится в направлении восстановления движения полученной из кассы клиентом денежной суммы в наличном виде. В результате проверки может быть установлено наличие следующих негативных моментов:

Другие материалы:

Методы документальной ревизии
Они возникли как следствие трёх форм отражения в документах бухгалтерского учёта неблагоприятного состояния того или иного внутреннего подразделения РКЦ, возникающего в процессе его финансово-банковской деятельности. Речь идёт о: · противоречиях между реквизитами отдельного документа; · противор ...

Проблемы и перспективы развития банковской системы РФ
Современная банковская индустрия России представляет собой мощную народнохозяйственную отрасль по оказанию широкого спектра разнообразных услуг: от традиционных депозитно-ссудных и расчетно-кассовых операций, определяющих основу банковского дела, до новейших форм денежно-кредитных и финансовых инс ...

Особенности страхования жизни на современном этапе
Страхование играет все большую роль в обеспечении благополучия каждой семьи, каждого человека. С помощью страхования человек сохраняет свою собственность, обеспечивает себя средствами на случай болезни и утраты трудоспособности, получает дополнительную пенсию, создает финансовые гарантии для семьи ...