Методы экономического анализа

Страница 3

· наличные деньги взяты клиентом в связи с внезапно возникшей необходимостью на наличные деньги;

· деньги поделены между указанным клиентом и лицами, заключившими с ним договор, который по сути является фиктивным. Поэтому такой договор можно считать документом, носящим следы нарушения (преступления)—на его основе были получены деньги. Кроме того, он является документом, который в силу своей фиктивности играет роль и при сокрытии нарушения.

v Таким образом, возможно установление юридического лица, где, вероятно, «отоварено» фальшивое кредитовое авизо. В идеале фальшивые кредитовые авизо должны выявляться в отделе квитовок Банка России при сведении квартальных отчетов РКЦ. Квитовка ответных МФО—это проверка соответствия начальных и ответных межфилиальных оборотов для выявления их тождественности и правильности взаимных расчетов путем сопоставления бухгалтерских оборотов, совершаемых в разных подразделениях банка. Заметим, что по инструкциям, действовавших в СССР, авизо должны поступать в РКЦ только спец.почтой в запечатанном конверте или по телеграфу. Нарушение этого правила очень серьезно наказывалось. В соответствии с действующими в 90-е годы инструкциям операционистки не обязаны проверять подлинность авизо. Эта обязанность была возложена на отдел квитовок. В результате полученные авизо проверялись с опозданием почти на год.

К главным целям проверки, проводимой по этому алгоритму, следует отнести:

o определение внутреннего подразделения (кредитный отдел, касса и пр.) РКЦ, где наиболее вероятны нарушения и возможны преступные посягательства;

o документирование негативной деятельности после определения указанного подразделения с выявлением при этом возможных причин и условий, способствующих совершению нарушений такого рода.

Необходимость документирования нарушений в финансово-банковской деятельности возникает обычно в тех случаях, когда в ходе её оперативного обслуживания получена информация о подготавливаемых, совершаемых или уже совершённых нарушениях и лицах, их совершающих. Организуя проверку такой первичной информации и учитывая её содержание, сотрудники службы внутреннего контроля принимают решение о применении методов документирования.

Изучение практической деятельности служб внутреннего контроля в системе РКЦ РУ ЦБ и во всей кредитно-финансовой системе РФ показывает наличие слабого, безусловно не отвечающего требованиям времени научно-методического обеспечения по применению методов экономического анализа и документальной ревизии в новейших экономических условиях. Неуклонный рост нарушений в кредитно-финансовой сфере (очень часто носящих корыстный характер) свидетельствует о наличии объективной необходимости в развитии выше указанных методов. Эти методы при грамотном, профессиональном подходе дают большие возможности контролирующим службам.

Глубокая проверка отчётности является не только условием объективности анализа, но и средством профилактики и предотвращения вероятных нарушений. И наоборот, поверхностный контроль за правильностью составления отчётов приобретает значение обстоятельства, способствующего нарушениям и злоупотреблениям. От состояния аналитической работы зависит своевременность обнаружения искажений в отчётных данных, а это не может не приниматься во внимание и лицами, готовыми при определенной обстановке злоупотребить своим служебным положением. Следовательно повышение роли этих методов, как методов последующего контроля, ведет к усилению его профилактического воздействия.

Другие материалы:

Конвертируемость национальных валют
Конвертируемость (обратимость) национальной валюты – свободный обмен ее на иностранные валюты и обратно без прямого вмешательства государства в процесс обмена. Деньги в качестве обязательного посредника сопровождают развитие разного рода внешнеэкономической деятельности, выступают во всех видах ме ...

Фондовые биржи
Согласно действующему российскому законодательству фондовая биржа относится к участникам рынка ценных бумаг, организующим их куплю-продажу, т.е. “непосредственно способствующих заключению гражданско-правовых сделок с ценными бумагами”.* По законодательству фондовая биржа не может совмещать деят ...

Основания и механизм регистрации кредитных организаций
Под созданием кредитной организации следует подразумевать совершение заинтересованными лицами некоторой последовательности юридически значимых действий (мероприятий), которые являются направленными на создание юридического лица, которое будет обладать правом на реализацию банковской деятельности. ...