Анализ платежеспособности и процесс выдачи и сопровождения кредита
Страница 3

Банки » Организация кредитной работы в банках » Анализ платежеспособности и процесс выдачи и сопровождения кредита

В настоящей таблице 10 под абсолютным изменением понимается разность между соответствующими данными на конечную и на начальную отчетные даты. Под относительным изменением понимается отношение рассчитанного показателя абсолютного изменения к соответствующим данным на начальную дату, выраженное в процентах.

При рассмотрении баланса предприятия на 01.01.2007г. виден рост совокупных активов на 11258 тыс. руб., т.е. валюта нетто баланса увеличилась с 20497 тыс. руб. до 31755 тыс. руб. Увеличение валюты произошло в основном за счет появления краткосрочных кредитов и займов и незначительного увеличения внеоборотных активов на 3510 тыс. руб. Наблюдается снижение дебиторской задолженности с 4461 тыс. руб. до 3126 тыс. руб., что является положительной тенденцией. Предприятие не смогло продолжить работу без привлечения кредитных ресурсов. Денежные средства по сравнению с предыдущим периодом значительно снизились. Кредиторская задолженность уменьшилась на 11,75 тыс. руб., в процентном соотношении на 32,95 доли процента. В целом структура баланса хорошая. Нет резких колебаний по статьям, достаточно собственных средств. На первый взгляд, потенциал кредитоспособности этого заемщика достаточно высок. Рентабельность капитала показывает эффективность его использования.

Анализ отчета о прибылях и убытках также предполагает составление укрупненной формы отчета на основе данных формы №2. В данном случае отчет о прибылях и убытках имеет следующий вид (таблица 11).

По итогам 2006 года и за первый квартал 2007 года предприятием получена прибыль. На первый взгляд, наблюдается снижение прибыли. Среднеквартальное значение прибыли за 2006 год составляет 709 тыс. руб., а за первый квартал 2007 года – 180 тыс. руб., что на 529 тыс. руб. меньше среднеквартального. Это может выступать как неблагоприятный фактор.

Валюта баланса 18 млн. рублей. Дебиторская и кредиторская задолженность равнозначная. Предприятие обеспечено основными и оборотными средствами, которые постоянно растут. Расчет анализа финансового положения предприятия приводится в электронном виде по данным бухгалтерского баланса на примере анализируемого предприятия.

Таблица 11. Отчет о прибылях и убытках Новозадонского Потребительского Общества

Статьи отчета

на 01.01.2007г.

на 01.04.2007г.

Выручка от продаж, тыс. руб.

29866

7369

Себестоимость, тыс. руб.

26962

7072

Прибыль отчетного периода, тыс. руб.

2836

180

Чистая прибыль, тыс. руб.

2833

177

Суммарный приток денежных средств в текущей и инвестиционной деятельности представляет именно тот показатель выручки от продаж, включающей все косвенные налоги по методу оплаты, который предлагается использовать при расчете степени платежеспособности.

Критерием удовлетворительной оценки платежеспособности при наличии информации о потоке денежных средств могли бы стать: наличие чистого денежного потока от текущей деятельности; достаточность чистого денежного потока от текущей деятельности для финансирования недостатка денежных средств в инвестиционной деятельности, наличие положительного суммарного чистого денежного потока от всех видов деятельности организации.

Финансовой деятельностью считается деятельность организации, в результате которой изменяются величина и состав собственного капитала организации, заемных средств (поступлений от выпуска собственных акций, облигаций, предоставления другим организациям займов, погашение заемных средств и т.п.).

Итоги данных агрегированного баланса сведены в таблицу 12, для сравнения.

Таблица 12. Показатели финансового положения Новозадонского Потребительского Общества

Название показателя / Отчетная дата

На 01.01.2007

На 01.04.2007

Количество дней в периоде

Коэффициент абсолютной ликвидности К1

Знач. (0,20)

0,115

0,059

Категория

3

3

Промежуточный коэффициент покрытия К2

Знач. (0,80)

1,055

0,739

Категория

1

2

Коэффициент текущей ликвидности К3

Знач. (2,00)

1,394

1,193

Категория

2

2

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4

Знач. (1,00)

1,613

1,561

Категория

1

1

Рентабельность продукции К5

Знач. (0,15)

0,287

0,262

Категория

1

1

Сумма баллов S

1,640

1,690

Класс заемщика

2,00

2,00

Оборачиваемость оборотных активов

В днях

110

Оборачиваемость дебиторской задолженности

В днях

79

Оборачиваемость запасов

В днях

21

Страницы: 1 2 3 4 5 6

Другие материалы:

Корпоративное управление
В своей деятельности Сбербанк России (далее Группа) следует принципам и правилам, изложенным в Кодексе корпоративного управления, который утвержден собранием акционеров Банка. Кодекс декларирует безусловное соблюдение требований законодательства и применение этических норм делового поведения, общ ...

Становление рынка ценных бумаг в России
В периодизации развития рынка ценных бумаг в России можно выделить следующие этапы: Дореволюционный период. В XVIII-XIX веках и начале XX века в России активно использовались деловые расписки, облигации и казначейские обязательства. В начале XVIII века была учреждена первая биржа в Санкт-Петербур ...

Эволюция банковской системы России
Для полного раскрытия первой главы в первом пункте необходимо рассмотреть развитие банковской системы России, что бы лучше понять ее нынешнее состояние. Банковская система выступает основной частью кредитной системы, предполагающая совокупность банковских учреждений. Банковская система Российской ...

Разделы сайта

Copyright © 2021 - All Rights Reserved - www.alivebank.ru