Анализ финансосовго состояния корпоративного заемщика

Страница 8

Исходя из полученного количества баллов в сумме 17, финансовое положение заемщика характеризуется как плохое.

Выдача кредита заемщику ООО «Зет» целесообразна, однако банку необходимо формировать резервы на возможные потери по ссудам, что будет рассмотрено в следующей главе.

Для обоснования формирование резерва на возможные потери на основе анализа бухгалтерской отчетности ООО «Зет» вначале необходимо определить тип ссуды, выдаваемой банком потенциальному ссудозаемщику.

Анализ предоставленной информации об ООО «Зет» позволяет сделать следующие выводы, что организация характеризуется:

1) достаточно высокой ликвидностью, что объясняется адекватной инвестиционной политикой предприятия и рациональным управлением структурой источников финансирования;

2) абсолютной финансовой устойчивостью в начале отчетного периода и неустойчивым финансовым положением в конце отчетного периода;

3) снижением платежеспособности на конец отчетного периода;

4) достаточным уровнем рентабельности для сферы деятельности ООО «Зет»;

5) снижением рентабельности собственного капитала в конце отчетного периода;

6) достаточно быстрой оборачиваемостью дебиторской и кредиторской задолженности;

7) недостаточно быстрой оборачиваемостью запасов.

Возможным вариантом оптимизации может являться сокращение объема создаваемых запасов.

Комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности заемщика негативных явлений (тенденций), которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к появлению финансовых трудностей, если заемщиком не будут приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию. К таким негативным тенденциям можно отнести следующее:

1) внеоборотные активы растут быстрее оборотных, что говорит о крайне низкой эффективности управления активами;

2) на конец отчетного периода ООО «Зет» имеет недостаток оборотных средств, а также недостаток собственных и долгосрочных источников финансирования запасов.

Положения ЦБ РФ от 26.03.04 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» ссуду, выдаваемую банком ООО «Зет» можно классифицировать как ссуду II категории качества II группы риска (нестандартная ссуда). Данная ссуда характеризуется умеренным кредитным риском (вероятностью финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов).

Таким образом, сумма резерв на возможные потери по ссудам, формируемая банком должна составлять от 1 до 20% от ссуды, предоставляемой ООО «Зет».

Например, банк предоставляет ссуду ООО «Зет» в размере 1 000 000 рублей сроком на 1 год. Тогда сумма сформированного резерва должна составлять от 10000 до 200000 рублей.

Другие материалы:

Порядок осуществления платежей по векселям
Платеж по векселю производится при его предъявлении к платежу, при наступлении срока платежа, на основании Заявления Векселедержателя на предъявление векселя к платежу оформленного надлежащим образом по форме Банка (Приложение №9), и при соблюдении следующих условий: – к платежу предъявлен подлин ...

Фондовые биржи
Согласно действующему российскому законодательству фондовая биржа относится к участникам рынка ценных бумаг, организующим их куплю-продажу, т.е. “непосредственно способствующих заключению гражданско-правовых сделок с ценными бумагами”.* По законодательству фондовая биржа не может совмещать деят ...

Изменение структуры участников
За рубежом среди важнейших направлений развития валютного рынка выделяется тенденция к снижению доли межбанковского оборота. Согласно статистике BIS, на FOREX наиболее быстрыми темпами — более чем в 2 раза за последние три года — росли операции между банками и другими финансовыми институтами, что ...