Требования к руководителю службы

Страница 2

К сотрудникам службы внутреннего контроля предъявляются следующие требования:

1. Сотрудники службы внутреннего контроля должны иметь высшее экономическое или юридическое образование, соответствующее характеру выполняемых ими функций, и обладать необходимыми профессиональными навыками и квалификацией.

2. Деятельность сотрудников службы внутреннего контроля в РКЦ является исключительной.

3. Отсутствие судимостей за корыстные преступления.

Все работники службы внутреннего контроля должны в своей деятельности строго придерживаться Правил деловой этики.

Руководство по этике (профессиональная независимость):

Так как при внутренней проверке принимается решение состоянии финансовых и иных дел в РКЦ и в любой другой финансово-кредитной организации, которое чрезвычайно важно для них и может иметь (при неблагоприятном заключении) тяжёлые последствия, то особое значение приобретает независимость и объективность внутренней проверки. Поэтому существует кодекс этики внутренней проверки, оговаривающий те ситуации, которые почему-либо не разрешены в проверочной деятельности.

1. Положение о профессиональной независимости.

-- главный подход в течение всей проверки—объективность оценки, особенно бухгалтерской документации;

-- отношение к работе—только честность и объективность;

-- сотрудники службы внутреннего контроля, занимающиеся публичной деятельностью, должны быть свободны от всего, что может повлиять на их объективность;

-- те из них, чья деятельность не является гласной, также должны быть объективны.

2. Личные (индивидуальные) отношения, которые желательно исключить: не должны иметь личные отношения с проверяющим.

-- партнёр или старший специалист, работающий в том же направлении внутренней проверки в течение нескольких лет.

-- совместный деловой интерес с руководителем или работником проверяемого подразделения должен быть исключён;

-- дружба, кровные связи или семейные отношения с руководителем или работником проверяемого подразделения также запрещаются.

3. Нельзя вести и заниматься предпринимательской деятельностью.

4. Обеспечение услугами.

-- они должны быть законны;

-- не должны осуществляться исполнительные функции в отношении проверяемого подразделения;

-- сотрудники службы внутреннего контроля не должны участвовать в подготовке бухгалтерских отчётов проверяемых подразделений;

-- если по необходимости всё же было участие в подготовке отчёта со стороны проверяющих, то вся ответственность за записи лежит целиком на руководителе проверяемого подразделения.

Другие материалы:

Формы, механизмы и институты социальной защиты
В любом государстве имеется целая система социальных институтов, осуществляющих социальную защиту граждан. Социальный институт – это устойчивая форма организации совместной деятельности людей в виде организационной структуры или системы правил нормативно урегулированного порядка, в рамках чего про ...

Экономическая сущность и этапы процесса кредитования
Кредит может выступать в двух главных формах: коммерческий и банковский. Различие между ними обусловлено субъектами кредитования, объектами ссуд, величиной процента и сферой функционирования. Коммерческий кредит – это кредит, предоставляемый одним предприятием другому в виде продажи товаров с отс ...

Методы оценки риска и эффективности управления портфелем ценных бумаг
Риск портфеля ценных бумаг заключается в том, что ожидание владельца относительно его доходности могут не оправдаться и некоторую часть доходов не будет получено. При этом оценивается ожидаемый доход, а инвестиционный риск рассматривается как неопределенность относительно получения этого дохода, т ...