К сотрудникам службы внутреннего контроля предъявляются следующие требования:
1. Сотрудники службы внутреннего контроля должны иметь высшее экономическое или юридическое образование, соответствующее характеру выполняемых ими функций, и обладать необходимыми профессиональными навыками и квалификацией.
2. Деятельность сотрудников службы внутреннего контроля в РКЦ является исключительной.
3. Отсутствие судимостей за корыстные преступления.
Все работники службы внутреннего контроля должны в своей деятельности строго придерживаться Правил деловой этики.
Руководство по этике (профессиональная независимость):
Так как при внутренней проверке принимается решение состоянии финансовых и иных дел в РКЦ и в любой другой финансово-кредитной организации, которое чрезвычайно важно для них и может иметь (при неблагоприятном заключении) тяжёлые последствия, то особое значение приобретает независимость и объективность внутренней проверки. Поэтому существует кодекс этики внутренней проверки, оговаривающий те ситуации, которые почему-либо не разрешены в проверочной деятельности.
1. Положение о профессиональной независимости.
-- главный подход в течение всей проверки—объективность оценки, особенно бухгалтерской документации;
-- отношение к работе—только честность и объективность;
-- сотрудники службы внутреннего контроля, занимающиеся публичной деятельностью, должны быть свободны от всего, что может повлиять на их объективность;
-- те из них, чья деятельность не является гласной, также должны быть объективны.
2. Личные (индивидуальные) отношения, которые желательно исключить: не должны иметь личные отношения с проверяющим.
-- партнёр или старший специалист, работающий в том же направлении внутренней проверки в течение нескольких лет.
-- совместный деловой интерес с руководителем или работником проверяемого подразделения должен быть исключён;
-- дружба, кровные связи или семейные отношения с руководителем или работником проверяемого подразделения также запрещаются.
3. Нельзя вести и заниматься предпринимательской деятельностью.
4. Обеспечение услугами.
-- они должны быть законны;
-- не должны осуществляться исполнительные функции в отношении проверяемого подразделения;
-- сотрудники службы внутреннего контроля не должны участвовать в подготовке бухгалтерских отчётов проверяемых подразделений;
-- если по необходимости всё же было участие в подготовке отчёта со стороны проверяющих, то вся ответственность за записи лежит целиком на руководителе проверяемого подразделения.
Другие материалы:
Влияние мирового финансового кризиса на деятельность фондовой биржи
Ключевые проблемы России - модернизация, инвестиции, индустриальный рост.
Одной из проблем российского фондового рынка стал финансовый кризис 2008 г., который фактически разрушил отрасль ценных бумаг и поставил вопрос о новой, более результативной стратегии развития рынка ценных бумаг в России.
...
Права службы внутреннего контроля
Служба внутреннего контроля и её сотрудники согласно действующим нормативно-правовым актам вправе:
Получать от руководителей и уполномоченных ими сотрудников проверяемого подразделения необходимые для проведения проверки документы в том числе:
· приказы и другие распорядительные документы, издан ...
Организация кредитования юридических лиц
в коммерческом банке
1) Этапы кредитования юридических лиц
Непосредственно кредитный процесс начинается со дня первой выдачи ссуды. Однако до этого момента и вслед за ним проходит целая полоса значительной работы, выполняемой как банком-кредитором, так и клиентом-заемщиком. Современная отечественная практика, когда к ...