Учет покупки и продажи иностранной валюты
Страница 1

Банки » Кассовые операции с наличной иностранной валютой » Учет покупки и продажи иностранной валюты

Покупка наличной иностранной валюты за наличную валюту РФ в соответствии с требованиями п. 3.1.1 Указания № 1446-У отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:

по курсу покупки, установленному кредитной организацией:

Дт 20206 "Касса обменных пунктов" лицевой счет в иностранной валюте

Кт 20206 "Касса обменных пунктов" лицевой счет в рублях РФ

и одновременно на сумму разницы между курсом кредитной организации и официальным курсом Банка России:

если курс покупки кредитной организацией установлен ниже официального курса Банка России:

Дт 20206 "Касса обменных пунктов" лицевой счет в иностранной валюте

Кт 70103 "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" символ 13101 отдельный лицевой счет "Реализованная курсовая разница от операций с наличной иностранной валютой с физическими лицами";

если курс покупки кредитной организацией установлен выше официального курса Банка России:

Дт 70205 "Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" символ 25101 отдельный лицевой счет "Реализованная курсовая разница от операций с наличной иностранной валютой с физическими лицами"

Кт 20206 "Касса обменных пунктов" лицевой счет в иностранной валюте.

Продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту РФ отражается по счетам бухгалтерского учета в соответствии с п. 3.1.2 Указания № 1446-У в следующем порядке:

по курсу продажи, установленному кредитной организацией:

Дт 20206 "Касса обменных пунктов" лицевой счет в рублях РФ

Кт 20206 "Касса обменных пунктов" лицевой счет в иностранной валюте

и одновременно на сумму разницы между курсом кредитной организации и курсом Банка России:

если курс продажи кредитной организации выше курса Банка России:

Дт 20206 "Касса обменных пунктов" лицевой счет в иностранной валюте

Кт 70103 "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" символ 13101 отдельный лицевой счет "Реализованная курсовая разница от операций с наличной иностранной валютой с физическими лицами";

если курс продажи кредитной организации установлен ниже курса Банка России:

Дт 70205 "Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" символ 25101 отдельный лицевой счет "Реализованная курсовая разница от операций с наличной иностранной валютой с физическими лицами"

Кт 20206 "Касса обменных пунктов" лицевой счет в иностранной валюте.

При осуществлении операций с наличной иностранной валютой заполняется реестр операций с наличной иностранной валютой по форме и в порядке, установленными Приложением № 4 к Инструкции № 113-И. По всем видам операций с наличной иностранной валютой, совершаемых в течение рабочего дня кассиром, за исключением операций по приему денежных знаков, вызывающих сомнение в их подлинности, для направления на экспертизу и приему наличной иностранной валюты и чеков для направления на инкассо ведется один реестр.

Текущий реестр операций распечатывается:

- по окончании рабочего дня операционной кассы или обменного пункта;

- при изменении курсов;

- при смене кассира;

- при смене календарной даты.

Кассир подсчитывает итоговые данные по сумме полученной и выданной наличной валюты и чеков в разрезе видов операций, наименований наличной иностранной валюты и чеков по реестру и формирует мемориальные ордера по видам проведенных операций и видам валют, проставляет на нем свою подпись и направляет его в кассовые документы дня, затем открывает новый реестр.

В реестр не включаются операции по выдаче (приему) физическим лицам (от физических лиц) с использованием платежных карт наличных денежных средств в валюте РФ со счетов (на счета) в валюте РФ, открытых в кредитной организации.

Инструкцией № 113-И (п. 4.15) предусмотрено, что графа 16 "Ф.И.О. физического лица", графа 17 "Документ, удостоверяющий личность", графа 18 "Адрес места жительства (места пребывания)" реестра заполняются в обязательном порядке при совершении операций с наличной валютой и чеками в сумме, равной или превышающей 600 000 руб. или в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 руб. или превышающей ее, а также в случае проведения иных операций, подпадающих под действие Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

Страницы: 1 2

Другие материалы:

Организация процесса кредитования ссудозаемщика
Липецкое отделение № 8593 являясь структурным подразделением Сбербанка России, охватывает своими услугами значительную часть Липецкой области, причем является лидером по предоставлению банковских услуг в данном регионе. В Липецком отделении № 8593 ЦЧБ СБ РФ сформирован и функционирует отдел креди ...

Банковские операции и услуги. Классификация банковских операций и услуг
Широкое разнообразие операций позволяет банкам сохранить клиентов и оставаться рентабельными, даже при весьма неблагоприятной рыночной конъюнктуры. Основными банковскими операциями являются: 1. валютный обмен. История свидетельствует, что одно из первых услуг, предложенных банками, стали операци ...

Послевиттевский период
Новым лидерам финансового ведомства страны пришлось столкнуться с системным экономическим и политическим кризисом, охватившим империю. Самой насущной задачей Министерства финансов и Государственного банка в этот период было сохранение созданного С.Ю. Вите золотого стандарта, который оказался под ...

Разделы сайта

Copyright © 2020 - All Rights Reserved - www.alivebank.ru