Учет покупки и продажи иностранной валюты

Страница 2

Однако в соответствии с требованиями Федерального закона № 115-ФЗ (новая редакция п. 4) сведения, необходимые для идентификации личности при проведении операций (на сумму свыше 15 000 руб. либо превышающую сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 руб.), подлежат хранению в кредитной организации не менее пяти лет. В целях выполнения этого требования целесообразно заполнение граф 16, 17 и 18 реестра по всем операциям, по которым производилась идентификация клиента.

Кассовый работник при оформлении операции с наличной валютой в подтверждение проведения операции с наличной иностранной валютой выдает физическому лицу вместе с наличной валютой справку, подтверждающую проведение операции. По просьбе физического лица в справку могут быть внесены фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица, а также наименование, серия и номер (при их наличии) предъявленного физическим лицом документа, удостоверяющего личность. Справка формируется в электронном виде на основании электронного реестра операций с наличной иностранной валютой и чеками отдельно по каждой операции с наличной валютой и чеками. Справка распечатывается в одном экземпляре, подписывается кассовым работником, оформляется печатью для кассовых документов и выдается клиенту. Формат справки определяется кредитными организациями самостоятельно. Справка не оформляется при совершении клиентами операций по получению или внесению наличных денежных средств в банкоматах.

Если кредитная организация не работает с монетами иностранных государств, то выдача в рублях иностранной валюты в дробных суммах не может оформляться как покупка дробной части иностранной валюты.

Дробную часть суммы в иностранной валюте можно выдавать по курсу Банка России на дату совершения операции или по курсу, устанавливаемому кредитной организацией.

Отражение по счетам бухгалтерского учета выдачи наличной иностранной валюты со счетов физических лиц в иностранной валюте или при выплате переводов без открытия счета осуществляется следующим образом:

Дт 40909 (40910), 42301 - 42307, 40817, 40820 в иностранной валюте

Кт 20202, 20207 в иностранной валюте - на целую часть иностранной валюты и

Дт 40909 (40910), 42301 - 42307, 40817, 40820 в иностранной валюте

Кт 20202, 20207 в российских рублях - на дробную часть иностранной валюты по курсу Банка России на день совершения операции.

В реестре операций с наличной иностранной валютой и чеками операция отражается по двум кодам:

выдача наличной иностранной валюты в целой сумме со счетов физических лиц в иностранной валюте - по коду "63", выплата переводов без открытия счета - по коду "57";

выдача наличной валюты РФ в дробной части суммы со счетов физических лиц в иностранной валюте - по коду "65", выплата переводов без открытия счета - по коду "58" с указанием в графе 4 реестра курса Банка России, по которому производилась выплата.

Другие материалы:

Современные формы кредитов
Современная кредитно-денежная система представляет собой результат длительного исторического развития и приспособления кредитных институтов к потребностям развития рыночной экономики. С институциональной точки зрения, кредитно-денежная система представляет собой комплекс валютно-финансовых учрежде ...

Операции коммерческих банков по формированию ресурсов
Основная часть - за счет заемных средств. способы привлечения денежных ресурсов: привлечение средств клиентов во вклады – депозиты; выпуск банками собственных долговых обязательств; открытие и ведение текущих счетов с зачислением на них сумм, поступающих в адрес их владельцев. Ресурсы банков форм ...

Бюджет пенсионного фонда Российской Федерации
Согласно Федерального Закона[6] бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации установлен на 2007 год по доходам в сумме 1 845 094,0 млн. рублей, из них 1 725 289,6 млн. рублей в части, не связанной с формированием средств для финансирования накопительной части трудовых пенсий (в том числе 88 245,9 ...