Учет покупки и продажи иностранной валюты

Страница 2

Однако в соответствии с требованиями Федерального закона № 115-ФЗ (новая редакция п. 4) сведения, необходимые для идентификации личности при проведении операций (на сумму свыше 15 000 руб. либо превышающую сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 руб.), подлежат хранению в кредитной организации не менее пяти лет. В целях выполнения этого требования целесообразно заполнение граф 16, 17 и 18 реестра по всем операциям, по которым производилась идентификация клиента.

Кассовый работник при оформлении операции с наличной валютой в подтверждение проведения операции с наличной иностранной валютой выдает физическому лицу вместе с наличной валютой справку, подтверждающую проведение операции. По просьбе физического лица в справку могут быть внесены фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица, а также наименование, серия и номер (при их наличии) предъявленного физическим лицом документа, удостоверяющего личность. Справка формируется в электронном виде на основании электронного реестра операций с наличной иностранной валютой и чеками отдельно по каждой операции с наличной валютой и чеками. Справка распечатывается в одном экземпляре, подписывается кассовым работником, оформляется печатью для кассовых документов и выдается клиенту. Формат справки определяется кредитными организациями самостоятельно. Справка не оформляется при совершении клиентами операций по получению или внесению наличных денежных средств в банкоматах.

Если кредитная организация не работает с монетами иностранных государств, то выдача в рублях иностранной валюты в дробных суммах не может оформляться как покупка дробной части иностранной валюты.

Дробную часть суммы в иностранной валюте можно выдавать по курсу Банка России на дату совершения операции или по курсу, устанавливаемому кредитной организацией.

Отражение по счетам бухгалтерского учета выдачи наличной иностранной валюты со счетов физических лиц в иностранной валюте или при выплате переводов без открытия счета осуществляется следующим образом:

Дт 40909 (40910), 42301 - 42307, 40817, 40820 в иностранной валюте

Кт 20202, 20207 в иностранной валюте - на целую часть иностранной валюты и

Дт 40909 (40910), 42301 - 42307, 40817, 40820 в иностранной валюте

Кт 20202, 20207 в российских рублях - на дробную часть иностранной валюты по курсу Банка России на день совершения операции.

В реестре операций с наличной иностранной валютой и чеками операция отражается по двум кодам:

выдача наличной иностранной валюты в целой сумме со счетов физических лиц в иностранной валюте - по коду "63", выплата переводов без открытия счета - по коду "57";

выдача наличной валюты РФ в дробной части суммы со счетов физических лиц в иностранной валюте - по коду "65", выплата переводов без открытия счета - по коду "58" с указанием в графе 4 реестра курса Банка России, по которому производилась выплата.

Другие материалы:

Обзорный анализ финансово-экономического положения заемщиков
Финансовое положение организации анализируется с позиций установления эффективности использования финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении организации, на основе предоставленной финансовой отчетности форма 1 (бухгалтерский баланс) и форма 2 (отчет о финансовых результатах). Данные отчетност ...

Общие положения договора банковского вклада: условия, стороны и форма договора
Сторонами договора банковского вклада являются банк и вкладчик. Данный договор относится к числу банковских операций и в силу этого предполагает участие на стороне услугодателя специального субъекта. При этом услугодателем выступает не просто кредитная организация, а именно банк. Согласно ст. 835 ...

Функции Центрального банка
Центральный банк России – главный координирующий и регулирующий орган кредитной системы. Он обладает исключительным монопольным правом выпуска денег в обращение. Выпуск денег в обращение состоит из нескольких этапов. Сначала составляется прогноз потребности в наличной денежной массе для бесперебой ...