Учет покупки и продажи иностранной валюты

Страница 2

Однако в соответствии с требованиями Федерального закона № 115-ФЗ (новая редакция п. 4) сведения, необходимые для идентификации личности при проведении операций (на сумму свыше 15 000 руб. либо превышающую сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 руб.), подлежат хранению в кредитной организации не менее пяти лет. В целях выполнения этого требования целесообразно заполнение граф 16, 17 и 18 реестра по всем операциям, по которым производилась идентификация клиента.

Кассовый работник при оформлении операции с наличной валютой в подтверждение проведения операции с наличной иностранной валютой выдает физическому лицу вместе с наличной валютой справку, подтверждающую проведение операции. По просьбе физического лица в справку могут быть внесены фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица, а также наименование, серия и номер (при их наличии) предъявленного физическим лицом документа, удостоверяющего личность. Справка формируется в электронном виде на основании электронного реестра операций с наличной иностранной валютой и чеками отдельно по каждой операции с наличной валютой и чеками. Справка распечатывается в одном экземпляре, подписывается кассовым работником, оформляется печатью для кассовых документов и выдается клиенту. Формат справки определяется кредитными организациями самостоятельно. Справка не оформляется при совершении клиентами операций по получению или внесению наличных денежных средств в банкоматах.

Если кредитная организация не работает с монетами иностранных государств, то выдача в рублях иностранной валюты в дробных суммах не может оформляться как покупка дробной части иностранной валюты.

Дробную часть суммы в иностранной валюте можно выдавать по курсу Банка России на дату совершения операции или по курсу, устанавливаемому кредитной организацией.

Отражение по счетам бухгалтерского учета выдачи наличной иностранной валюты со счетов физических лиц в иностранной валюте или при выплате переводов без открытия счета осуществляется следующим образом:

Дт 40909 (40910), 42301 - 42307, 40817, 40820 в иностранной валюте

Кт 20202, 20207 в иностранной валюте - на целую часть иностранной валюты и

Дт 40909 (40910), 42301 - 42307, 40817, 40820 в иностранной валюте

Кт 20202, 20207 в российских рублях - на дробную часть иностранной валюты по курсу Банка России на день совершения операции.

В реестре операций с наличной иностранной валютой и чеками операция отражается по двум кодам:

выдача наличной иностранной валюты в целой сумме со счетов физических лиц в иностранной валюте - по коду "63", выплата переводов без открытия счета - по коду "57";

выдача наличной валюты РФ в дробной части суммы со счетов физических лиц в иностранной валюте - по коду "65", выплата переводов без открытия счета - по коду "58" с указанием в графе 4 реестра курса Банка России, по которому производилась выплата.

Другие материалы:

Принципы внутреннего контроля
Необходимым предварительным условием качественного внутреннего контроля можно полагать хорошую регламентацию операций, проводимых в подразделениях РКЦ, когда контролирующие точно знают из документов, как именно обязаны или могут действовать проверяемые. Другим условием можно считать, что служба вн ...

Предложения оптимизации депозитной политики ОАО «Уралпромбанк»
Исследование депозитной политики позволили выработать ряд предложений и рекомендаций. При разработке депозитной политики банку необходимо руководствоваться определенными критериями ее оптимизации, среди которых выделяются следующие: а) взаимосвязь депозитных, кредитных и прочих операций банка для ...

Ипотечный кредит
Ипотека - залог земли, недвижимого имущества. Ипотека оформляется договором между залогодателем и залогодержателем, по которому залогодатель обеспечивает недвижимость какое-либо финансовое обязательство перед залогодержателями, соглашается, что такая недвижимость может являться предметом претензий ...