Налично-денежный оборот и особенности его организации в России

Страница 1

Для осуществления кассового обслуживания клиента кредитные организации создают кассовый узел, а также могут открывать операционные кассы внекассового узла, устанавливать банкоматы, осуществлять инкассацию и доставку денежных средств и ценностей.

Для комплексного кассового обслуживания кредитная организация создает кассовое подразделение, состоящее из приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних касс, касс пересчета. Кассовое подразделение возглавляется заведующим кассовой или другим кассовым работником, с которым заключается договор о полной материальной ответственности. Руководитель, главный бухгалтер и заведующий кассой обеспечивает сохранность денежных средств, осуществляют контроль за своевременностью оприходывания денег, поступивших в кассы банка, организовавшего кассовые обслуживания своих клиентов. Непосредственное выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассовые работники банка, с которыми заключается договор о полной материальной ответственности. Кассовому работнику запрещено передоверять выполнение порученной работы с ценностями другим лицам, а также выполнять работу, не входящей в круг его обязанностей. Для хранения наличных денег и других ценностей в течение рабочего дня кассовые работники обеспечены металлическими шкафами, сейфами, столами, имеющими индивидуальными секретами замков. Нельзя хранить свои деньги и другие ценности с деньгами и ценностями банка. Кассовые операции осуществляются на основании специально разработанных для них форм. Основные требования, предъявляемые к оформлению кассовых документов, определены порядком ведения кассовых операций.

К приходным кассовым документам относятся: приходный кассовый ордер; объявление на взнос наличными; мемориальный ордер на прием ценностей и т.д.

К расходно-кассовым документам относятся: расходный кассовый ордер; денежный чек; мемориальный ордер на выдачу ценностей и т.д.

Каждый из вышеуказанных документов имеет свои особенности в оформлении, выполнение которых является обязательным. Однако имеются общие требования к оформлению кассовых документов.

Рассмотрим эти требования:

1. при заполнении документа рукописным способом запись производится разборчивым почерком, чернилами или пастой синего или черного цвета;

2. в оформлении кассовых документов не допускается: зачеркивание, подтирка, замазка;

а) внесение исправлений в записи;

б) заполнение документов пастой (чернилами) красного, желтого, зеленого цветов;

в) сокращенное написание суммы прописью;

г) обозначение цифрами названия месяца в строке "дата".

Кассовые документы имеют обязательные реквизиты, к которым относятся:

1. название подразделения, составившего документ;

2. наименование кассового документа;

3. уникальный регистрационный номер документа;

4. дата совершения операции:

а) число указывается цифрами;

б) месяц - прописью;

в) год - цифрами;

5. плательщик или получатель;

6. содержание операции (источник взноса, цель расхода);

7. основание (ссылка на документ, подтверждающий поведение операции);

8. корреспонденция счетов;

9. сумма цифрами и прописью.

Кассовые документы содержат информацию в цифровом выражении и необходимо уметь правильно сделать запись этой информации:

1. сумма цифрами - целая часть отделяется от дробной знаком разделения (-), например, информационно 1056 руб.20 коп. следует записать 1056-20;

2. если сумма выражается в целых единицах руб. или иностранной валюте при указании суммы платежа цифрами величина "00" коп. может заменяться на прочерк двойной чертой (=), например, информацию 532 тыс.600 руб. следует записать 532600-00 или 532600=;

3. при написании рублей цифрами выделение разряда суммы (тыс., млн.) запятыми или другими знаками запрещено, сумма прописью всегда начинается с заглавной буквы.

ПРИЕМ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ ОТ ОРГАНИЗАЦИИ.

Он производится по объявлению на взнос наличными, представляющего собой комплект документа, состоящий из объявления ордера и квитанции. Организации могут вносить наличные деньги только на свой расчетный (текущий) счет. Все наличные деньги, поступающие в течение операционного дня, должны быть оприходованы и зачислены на соответствующие счета клиентов в тот же рабочий день.

ВЫДАЧА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ ОРГАНИЗАЦИЯМ.

Она производится по денежным чекам. Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек операционному работнику. После соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу. Совершение операции, при которой клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными не допускается.

Другие материалы:

Государственное регулирование деятельности страховых организаций
Государственное регулирование страховой деятельности представляет собой воздействие государства на участников страховых обязательств, проводимое по нескольким направлениям: а) прямое участие государства в становлении страховой системы защиты имущественных интересов; б) законодательное обеспечени ...

Доходы, расходы и финансовый результат деятельности страховщика
Доходы от страховых операций формируются на основе страховых платежей, в том числе по договорам, полученным в перестрахование. Доходы от инвестирования страховых резервов – это прямое инвестирование (участие страховщика в уставном капитале других юридических лиц), ценные бумаги, недвижимость, деп ...

Методы оценки риска и эффективности управления портфелем ценных бумаг
Риск портфеля ценных бумаг заключается в том, что ожидание владельца относительно его доходности могут не оправдаться и некоторую часть доходов не будет получено. При этом оценивается ожидаемый доход, а инвестиционный риск рассматривается как неопределенность относительно получения этого дохода, т ...