Классификация приемов внутреннего контроля и ревизии в условиях российских реформ

В условиях развития рыночных отношений и появления предприятий и организаций с различными формами собственности РКЦ Банка России используют разнообразные приемы контроля.

Их направленность и предназначение можно классифицировать по ряду признаков—ведь проверку можно проводить, ориентируясь по различным параметрам—это зависит от ее целей и задач, которые определяются сложившимися на данный момент обстоятельствами и положению.

1. По цели: -- оценка обоснованности и реальности установленных направлений деятельности; --изучение организации учетно-операционной работы; --выявление целесообразности и законности совершенных операций;

--вскрытие хищений, злоупотреблении с активами. 2. По масштабам использования:

--общие;

--частные.

3. По этапам контроля и ревизии:

-- подготовительный;

--основной

--завершающий.

4. По источникам информации:

-- для неавтоматизированной формы учета;

--для автоматизированной формы учета.

5. По методам:

-- документальный;

--оценочный;

--фактический.

6. По субъектам:

-- самоконтроль;

--взаимоконтроль;

--внутренний аудит.

7. По характеру:

-- функциональный;

-- институциональный.

8.По стадиям деятельности:

-- организационный;

--технологический;

--финансовый.

9. По периодичности:

-- периодически;

-- изучение;

-- наблюдение.

10. По реальности:

-- реальный;

--перспективный (потенциальный).

11. По степени охвата:

-- сплошной;

-- выборочный.

Как очевидно, служба внутреннего контроля играет в этой стройной системе большую роль и имеет определенную структуру, цели и задачи. Важную роль при этом играет методологическая подготовка специалистов этой службы, их понимание структуры РКЦ, умение выбрать правильную стратегию и тактику проведения контрольных проверок.

Другие материалы:

Система управления банковскими рисками
Система управления банковскими рисками — это совокупность приемов (способов и методов) работы персонала банка, позволяющих обеспечить положительный финансовый результат при наличии неопределенности в условиях деятельности, прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к исключению ...

Кредитный риск: его факторы, виды и специфика управления ими
Кредитные операции коммерческих банков являются одним из важнейших видов банковской деятельности. На финансовом рынке кредитование сохраняет позицию наиболее доходной статьи активов кредитных организаций, хотя и наиболее раскованной. Кредитный риск, таким образом, был и остается основным видом бан ...

Уступка требований и передача права собственности
В практике некоторых стран рыночной экономики в качестве форм обеспечения возвратности кредита наиболее часто применяются уступка (цессия) требований и передача права собственности. Уступка (цессия) требования - это документ заемщика (цедента), в котором он уступает свое требование (дебиторскую ...