Организация внутреннего контроля

Непосредственной организацией системы внутреннего контроля в РКЦ занимается служба внутреннего контроля. Эта служба формируется в соответствии с «Положением об организации внутреннего контроля в банках»№ 242-П, а также действует на основании Устава организации и Положения о службе внутреннего контроля, утверждаемого высшим органом управления или иным уполномоченным органом управления.

Численность службы внутреннего контроля определяется руководителем РКЦ, она должна быть достаточной для эффективного достижения целей и решения задач внутреннего контроля.

Служба внутреннего контроля не реже одного раза в год отчитывается перед высшим руководством в соответствии с учредительными документами и Положением № 242-П.

Организация внутреннего контроля также должна основываться на положениях Рекомендации Банка России по организации внутреннего контроля за рисками банковской деятельности:

Внутренний контроль в РКЦ должен быть в первую очередь направлен на ограничение рисков и на обеспечение порядка проведения операций и сделок, который способствует достижению установленных целевых ориентиров деятельности, при соблюдении требований законодательства, нормативных актов Банка России, стандартов профессиональной деятельности и правил деловых обычаев.

Внутренний контроль осуществляется, как правило, по линии административного и финансового контроля. При этом, административный и финансовый контроль осуществляются в предварительном, текущем и последующем порядке.

Административный контроль:

Состоит в обеспечении проведения операций только уполномоченными на то лицами и в строгом определенными полномочиями и процедурами принятия решений в отношении ведения операций.

Финансовый контроль:

Состоит в обеспечении проведения операций в строгом соответствии с принятой и закрепленной документами политикой применительно к разного рода финансовых услуг, и их адекватного отражения в учете и отчетности.

Административный и финансовый контроль должны с достаточной степенью достоверности и надежности отразить следующее:

· доступ сотрудников РКЦ к имуществу, к осуществлению операций по счетам клиентов допускается только в строгом соответствии с надлежащим образом удостоверенными полномочиями сотрудников;

· операции отражаются в учете в соответствии с установленными Банком России требованиями, реально отражают состояние активов и пассивов, и обеспечивают составление установленных форм отчетности.

· данные учета активов и пассивов баланса надлежащим образом подтверждаются как с точки зрения их охвата, так и с позиций периодичности проверок соответствия, и при наличии отклонений предпринимаются необходимые действия, направленные на ликвидацию расхождений.

Система внутреннего контроля организуется на трех основных уровнях: индивидуальном (уровень сотрудника), микро- и макро-уровне. Отметим, что система организации приводится в соответствии с рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору «Основополагающие принципы эффективности банковского надзора» (апрель 1997 г.).

Другие материалы:

Кредитная политика банка
Управление кредитным риском требует от банкира постоянного контроля за структурой портфеля ссуд и их качественным составом. В рамках дилеммы «доходность − риск» банкир вынужден ограничивать норму прибыли, страхуя себя от излишнего риска. Он должен проводить политику рассредоточения риска и н ...

Понятие кредита
Кредитные операции являются важнейшей доходообразующей статьей в деятельности российских банков. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка. Кредиты банков служат основным источником пополнения об ...

Участники рынка ценных бумаг
рынок ценный бумага фондовый Участниками рынка ценных бумаг является эмитенты, инвесторы, профессиональные участники, государственные органы регулирования и контроля. Эмитенты – юридическое лицо либо органы местного самоуправления, несущие от своего имени обязательства перед владельцами рынка це ...